台灣已於2018年邁入高齡社會，
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，100人中有14人以上是超過65歲高齡者，
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，2025年將邁入超高齡社會，
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，100人之中有20人以上是超過65歲高齡者。依照保障金字塔三層保障的概念，
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，台灣高齡風險保障架構底層，
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，是政府提供的長期照顧十年計畫2.0制度以及社會保險，
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，依身分別設立包含國民年金、勞工保險、公教人員保險、軍人保險、農民保險等社會保險。對於醫療，
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，則排除身分差異，建立全民健保，提供基本醫療保障。 高齡風險保障架構中間層，是由公、私部門雇主為員工提供的退休金計畫，包括勞工退休金制度、軍公教人員退休撫卹制度、私立學校教職員退休撫卹制度、或企業團體保險，由雇主為員工建構退休制度籌措老年經濟財源。高齡風險保障架構頂層，是透過個人自主性的理財投資行為以及商業保險的規劃，來補強第一、二層保障不足以規避老年風險。高齡生活依年齡及身體健康狀態大致可區分為健康期、臥病期及殘扶期。一般來說，65歲至75歲之高齡者，身體健康，仍可四處走動，甚至出國遊覽，這段期間是健康期，最大的風險就是退休金不足。75歲至85歲之高齡者，身體健康狀態變差，醫療需求增加，這段期間是臥病期，醫療費用準備不足是最大的風險，根據健保醫療給付統計，全台灣醫療費用有44.3%用於高齡人口，65歲以上高齡族群近三年來住院費用，平均每人每年花費新台幣12.8萬元，平均每件住院費用新台幣6.9萬元。85歲以後的高齡者，很可能發生失智、失能的問題，這段期間是殘扶期，生活不能自理，需要家人或照護人員協助生活起居，如果家人不能協助，不論是專人照護、居家照護、機構照護，目前行情每月所需的費用從新台幣3萬元至6萬元不等，照護費用準備不足是最大的風險。三大高齡風險，在所得替代率降低及退休提撥率提高的趨勢下，透過高齡風險保障架構頂層強化保障是大勢所趨，可分別藉由商業年金保險、醫療保險及長期照顧保險來因應，年金保險可定期提供穩定現金流以因應健康期退休金準備不足的風險；商業醫療保險、重疾保險及癌症保險可因應臥病期醫療費用準備不足的風險；商業長照保險可因應殘扶期照護費用準備不足的風險。然而商業保險提供高齡保障業務發展仍有一些困難，年金保險主要困難是缺乏稅負誘因。關於長期照顧保險，中低年齡者較難感受到長照保險的迫切性，民眾普遍低估長照所需之費用，醫療院所、保險公司、消費者三方對於符合長照要件之認定不易取得共識，而符合長照狀態後仍需定期檢視是否符合要件。「暑往寒來春復秋，夕陽西下水東流」，台灣人口已快速高齡化，以商業保險強化高齡保障是大勢所趨，建議政府鼓勵（1）落實商業型年金保險創新及多樣化，補充社會型退休金保障缺口；（2）推動多元化實物給付型保單及外溢保單，透過預防醫學來減輕長照與健康保險財務負擔；（3）推動分級給付健康保險及弱體保單等風險細緻化及特殊的保險商品，提供高齡者更多保障及選擇；（4）落實壽險保單活化，透過保單轉換解決高齡要保人的經濟及醫療問題；（5）配合社會長期照顧制度之實施，強化商業長期照顧保險之設計；（6）此外，政府可考慮提供稅負優惠，以增加商業型年金及長期照顧保險之購買需求與動機。（作者是財團法人保險事業發展中心董事長），